Rozpočet pod tlakem: jak jedna výrobní firma přestala reagovat a začala plánovat
Rozhovor s finančním ředitelem o čtvrtletních revizích a rezervních položkách
Ondřej Havránek, finanční ředitel brněnské výrobní firmy s 80 zaměstnanci, popisuje, jak v roce 2023 čelili zdražení energií a materiálu zároveň.
Co se tehdy dělo s vaším rozpočtem?
Měli jsme roční plán sestavený v září. Do února byl zastaralý. Energie zdražily o třetinu, ocel šla nahoru. Nestačili jsme reagovat, protože jsme neměli žádný mechanismus pro průběžné přehodnocení.
Jak jste to změnili?
- Zavedli jsme čtvrtletní revizi rozpočtu místo roční
- Rozdělili jsme náklady na fixní a variabilní složku — každá se posuzuje jinak
- Pro každou kategorii nad 50 000 Kč měsíčně jsme nastavili upozornění při odchylce 8 % a více
Klíčový posun byl v tom, že jsme přestali upravovat čísla zpětně a začali je sledovat dopředu. Každý měsíc teď víme, kde stojíme vůči původnímu plánu a kde se plán sám stal neaktuálním.
Co byste dnes udělali jinak?
Zavedl bych rezervní položku jako standardní součást každého rozpočtu, ne jako výjimku. Tehdy jsme ji neměli, protože jsme ji považovali za plýtvání. Dnes víme, že to byl opak.
Největší chyba nebyla, že jsme nereagovali rychle. Chyba byla, že jsme neměli připravený postup pro případ, kdy se podmínky změní.